Author Archives: 24ea

Określenie wartości początkowej środków trwałych ma istotny wpływ na opodatkowanie podatkiem CIT. Wartość początkowa bowiem stanowi podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych, które stanowią koszty uzyskania przychodu. Zatem błędne jej określenie skutkować może zniekształceniem wysokości kosztów podatkowych, powodującym zaległości podatkowe.

Sposób, w jaki należy określić podatkową wartość początkową środków trwałych, znajdziemy w art. 16g Ustawy o podatku CIT: (więcej…)

Niespełna kilkanaście dni temu przybliżyliśmy Wam temat amortyzacji podatkowej środków trwałych. Doszliśmy wówczas do wniosku, że środki trwałe mogą stać się jednym z narzędzi, które wpłyną na wysokość podatku dochodowego CIT właśnie poprzez proces ich umarzania (amortyzowania). Ale czy owa amortyzacja rzeczywiście zoptymalizuje nasz wynik podatkowy? Czy jeśli dokonam zmiany stawki, a podkreślmy, że zmiana to nie tylko obniżenie, ale również podwyższenie, mogę ponownie dokonać jej zmiany?

(więcej…)

Jednym z elementów, jakie kształtują środki trwałe w naszym sprawozdaniu finansowym, jest amortyzacja. O ile stawki amortyzacji księgowej są uzależnione od okresu ekonomicznej przydatności (użyteczności), o tyle stawki amortyzacji podatkowej wpływają już na podatek dochodowy CIT i kojarzą nam się jedynie z możliwością zastosowania stawek zaproponowanych przez ustawodawcę w Wykazie stawek. Czy słusznie – czy jednak podatkowo również możemy dokonywać optymalizacji za pomocą amortyzacji środków trwałych?

Ustawa o CIT mówi, że podatnikom przysługuje prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych powyżej wartości równej 3,5 tys. zł (środki trwałe poniżej tej wartości to tzw. środki niskocenne). Metodę amortyzacji podatnik może wybrać samodzielnie, przy czym zasadą jest, że raz wybraną, powinien stosować przez cały okres umarzania środków trwałych. (więcej…)

Już od ponad roku, bo od 1 kwietnia 2014 roku, zmieniły się zasady dotyczące możliwości odliczania VAT naliczonego od samochodów i paliwa. Pojazdy samochodowe stanowią w wielu firmach istotne środki trwałe, dlatego warto zapoznać się z ich definicją.

Ustawa o VAT (art. 2 pkt. 34) zdefiniowała pojazdy samochodowe jako pojazdy samochodowe w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. (więcej…)

Inwentaryzując środki trwałe, zgodnie z prawem bilansowym, opieramy się na spisie z natury (por. art. 26 UoR). Metoda spisu z natury polega na spisaniu rzeczywistej ilości należących do podmiotu środków trwałych, wyceny tych ilości, a następnie porównania wartości wynikającej ze spisu z wartością majątku wykazaną w księgach i ewidencji środków trwałych. W przypadku wystąpienia różnic, należy je wyjaśnić i odpowiednio rozliczyć.

Inwentaryzacja drogą spisu z natury zaczyna się już na etapie jej planowania (podobnie jak np. inwentaryzacja zapasów). Planowanie inwentaryzacji środków trwałych to proces polegający na wyznaczeniu terminu przeprowadzenia spisu, wyznaczenia zespołów spisowych, ustalenia zasad (np. jak oznaczyć coś, co zostało już zliczone, czy i kiedy należy dokonać przeliczenia kontrolnego, jak pobierać, wypełniać i zdawać arkusze spisowe etc.) i przeprowadzenia szkolenia osób biorących udział w inwentaryzacji. Tylko dobrze zaplanowany spis może dać wiarygodne wyniki! (więcej…)